财务管理细则（讨论方案）

兰舟

财务管理细则（讨论方案）

1、为了规范财务管理制度，便于顺利地开展各项活动，增强对协会的监督管理，特制订本管理细则。

2、财务组由3名具备财务资格的会员组成，分别担任主管、会计和出纳；财务组工作由理事会领导，受全体会员和社会的监督。

3  会计年度为：公历年1月1日起，至12月31日止；会计核算以人民币为记帐本位币。

4  经费来源

4.1公益金收缴；

4.2 接收捐赠；

4.3义卖所得；

4.4政府拔款；

4.5 利息收入；

4.6其他的合法收入。

5  公益金的交纳和用途

5.1为体现“人人参与，人人公益”的协会宗旨，加入本协会成员应主动交纳公益金，起点标准金额为10元/月·人，多缴不限，也可根据个人情况分月度、季度、年度一次性转账。由会员转账至指定公益基金账号，其他个人不得代收。转账凭证可作为缴费依据，换取回执。

5.2会员如无故半年内不主动交纳公益金，原则上视为自动退出本协会。财务应在季度报表中列出，并将滞交成员名单提交理事会商议处理意见。

5.3现金交纳公益金的由财务开具收款凭证，收款凭证也可分次或按年度开具；网银、柜员机等方式转账的，请将付款凭证拍照交财务核实，待落实后由财务人员将交纳情况公示；收款凭证按年度开具。

5.4公益金的使用，由协会用于开展公益活动、维持协会的正常运作，其具体使用程序详见第6项和第8项。

6  接收捐款

6.1协会接受捐款需向捐款人开具收款收据，并予以公布。

6.2专项捐款，即捐款人指定捐款用途的款项要做到专款专用，不得挪作他用；如有节余，征求捐款人意见后再做决定。

6.3协会收到的非专项捐款，即捐款人没有指定捐款用途或指定捐给协会的款项，作为协会的经费，用于开展公益活动、维持协会的正常运作和其他必要的开支等。

6.4开展服务活动时，主要应以物资的形式进行捐赠；如确有必要进行现金捐赠的，需经理事会决议通过；捐赠后将受捐赠人的接收回执交由财务入账和档案保存。

6.5 活动负责人在活动现场收到捐赠或活动现金结余，应在活动结束后三日内，向财务结清款项，并保留银行转账凭证或收款凭证，以作备查。

7 义卖及其他收入

7.1专项义卖所得，即为特定用途而进行的义卖所得，款项要做到专款专用，尽量不作他用。

7.2举办义卖及投资活动前需经理事会审批活动策划，得到批准后方可开展。任何个人不得私自启动义卖及投资活动，由此而产生的不良后果由责任人自行承担。

7.3非专项义卖所得及其他收入的使用，由协会用于开展公益活动、维持协会的正常运作，其具体使用程序详见第6项和第8项。

8活动经费申报

8.1有权全面审批活动经费的是会长。

8.2大型公益活动前须经理事会审批活动策划，得到批准后方可开展。

8.3为了便于灵活开展活动，小额活动经费可由财务主管审批，并由审批人报理事会同意。

8.4物资采购需开具正式发票，经办人、审批人在发票上签名后交财务报销；非正式发票，经办人应有2人；较大数量的物资采购，经办人应有2人以上；活动经费需要预支的，由活动负责人写借条预支。

8.5活动经费按用处分为日常办公开支和公益活动开支。日常办公开支为本组织置备办公用品、传播宣传用品等开支；公益活动开支为经理事会批准的活动开支。活动经办人报销前须向财务组出示活动策划、支出详单、购物发票，经财务主管审核无误，方可报销。否则不予报销。

8.6 公益捐款时，负责人向理事会申请借款，办理借款手续后财务付款。负责人将捐款交由受捐赠人时，应要求受捐赠人填写收条或证明，注明接收金额、时间，实名签收，将受捐赠人的收款回执原件交由财务入账，财务注销借款手续。

9会计职责

9.1按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。

9.2发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。

9.3会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。

9.4完成理事会交办的其他工作。

10  出纳职责

10.1建立健全现金出纳账册，严格审核现金收付凭证。

10.2严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

10.3对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，做到帐实相符、帐款相符。

10.4完成理事会交办的其他工作。

11 财务公开

11.1配合活动负责人及时公布每次活动的收支情况。

11.2 每月的第一个周末，财务组须将协会上一月财务收支情况，做成电子报表发布在网站上公示。

11.3分季度、年度做出书面财务报告，予以公布，并交存理事会存档，供会员查阅。

12 会员在工作中如有徇私舞弊、挪用公款等违法行为，应当依法承担相应的法律责任。

13  本管理细则须经会员大会表决通过之日起正式施行。